{"id":32346,"date":"2026-10-06T09:30:58","date_gmt":"2026-10-06T08:30:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bordier.com\/?p=32346"},"modified":"2026-10-06T09:31:02","modified_gmt":"2026-10-06T08:31:02","slug":"chronique-patrimoniale-racheter-avant-la-fin-de-lannee","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bordier.com\/es\/chronique-patrimoniale-racheter-avant-la-fin-de-lannee\/","title":{"rendered":"Chronique Patrimoniale"},"content":{"rendered":"\n

Racheter avant la fin de l\u2019ann\u00e9e<\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Dans le canton de Vaud, il n\u2019est pas possible de d\u00e9duire de son revenu imposable les primes vers\u00e9es dans les assurances vie du troisi\u00e8me pilier libre (3b), contrairement \u00e0 celles vers\u00e9es dans le troisi\u00e8me pilier li\u00e9 (3a). Les salari\u00e9s et les ind\u00e9pendants peuvent cependant, en plus du troisi\u00e8me pilier, verser spontan\u00e9ment de l\u2019\u00e9pargne priv\u00e9e dans leur deuxi\u00e8me pilier.<\/p>\n\n\n\n

Le rachat consiste \u00e0 compenser par un versement, des lacunes de pr\u00e9voyance professionnelle. Ces lacunes peuvent naitre par exemple : d\u2019une activit\u00e9 lucrative exerc\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, d\u2019une augmentation de salaire, d\u2019une entr\u00e9e tardive dans la vie active, d\u2019un cong\u00e9 maternit\u00e9 prolong\u00e9, d\u2019un changement d\u2019employeur ou encore d\u2019un divorce.<\/p>\n\n\n\n

Il existe une lacune de pr\u00e9voyance lorsque l\u2019avoir de vieillesse acquis par l\u2019assur\u00e9 est inf\u00e9rieur au montant qu\u2019il aurait obtenu s\u2019il avait \u00e9t\u00e9 affili\u00e9, conform\u00e9ment au plan de pr\u00e9voyance en vigueur, d\u00e8s l\u2019\u00e2ge de d\u00e9but d\u2019assujettissement aux cotisations pour l\u2019\u00e9pargne vieillesse. On compare en fait l\u2019avoir de vieillesse th\u00e9orique et l\u2019avoir de vieillesse r\u00e9ellement acquis par l\u2019affili\u00e9, en tenant compte de son salaire cotisant actuel.<\/p>\n\n\n\n

Les avantages sont l\u2019augmentation des prestations de vieillesse et la diminution de la charge fiscale puisque le montant du rachat vient en r\u00e9duction du revenu imposable du m\u00e9nage. Pour calculer le montant de l\u2019\u00e9conomie fiscale, il faut connaitre le taux marginal d\u2019imposition sur le revenu du m\u00e9nage. Ce taux d\u00e9passe r\u00e9guli\u00e8rement les 40% pour les contribuables les plus ais\u00e9s. Plus il est \u00e9lev\u00e9, plus l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t sera importante. L\u2019imp\u00f4t sur la fortune est \u00e9galement concern\u00e9 puisque le montant consacr\u00e9 au rachat passe de la fortune priv\u00e9e, imposable, \u00e0 la poche pr\u00e9voyance professionnelle, non imposable, jusqu\u2019\u00e0 la retraite. En cas de retrait de la prestation de vieillesse sous forme de capital \u00e0 la retraite, ce dernier est frapp\u00e9 d\u2019un imp\u00f4t unique sur le revenu, \u00e0 taux r\u00e9duit, qui ne d\u00e9passe g\u00e9n\u00e9ralement pas les 10% en Romandie.<\/p>\n\n\n\n

Un rachat n\u2019est d\u00e9ductible du revenu, que si l\u2019\u00e9ventuel emprunt pour la propri\u00e9t\u00e9 du logement (EPL) a pr\u00e9alablement \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement rembours\u00e9 \u00e0 la caisse de pension. Par ailleurs, pour les personnes arrivant de l’\u00e9tranger qui n’ont jamais \u00e9t\u00e9 assur\u00e9es dans une institution de pr\u00e9voyance professionnelle suisse, le rachat est limit\u00e9 \u00e0 20% du salaire annuel cotisant durant les 5 premi\u00e8res ann\u00e9es suivant leur entr\u00e9e dans une caisse de pension.<\/p>\n\n\n\n

Un rachat vise avant tout \u00e0 am\u00e9liorer ses propres prestations en vue de la retraite. Ce but n’est pas respect\u00e9 en cas de retrait de l\u2019avoir de pr\u00e9voyance peu apr\u00e8s le dernier rachat. Les autorit\u00e9s fiscales refusent syst\u00e9matiquement la d\u00e9duction de rachats lorsque la prestation en capital est vers\u00e9e sous un d\u00e9lai de trois ans, jour pour jour, suivant le dernier rachat. Dans le cas d\u2019un d\u00e9part \u00e0 la retraite \u00e0 65 ans, il est donc recommand\u00e9 de r\u00e9aliser un dernier rachat \u00e0 62 ans au plus tard.<\/p>\n\n\n\n

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Alexandre Genet
Planificateur Financier
chez Bordier & Cie Nyon<\/p>\n\n\n\n

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